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购买方取得专票用于抵扣,发生部分销货退回怎么进项税转出?

时间:2020-10-19 12:07:00人气:689编辑:收集整理

问:购买方取得增值税专用发票用于申报抵扣后,发生销货部分退回的,购方应何时做进项转出?

答:购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

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关键词: 购买方 增值税 专用发票 进项税
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