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高质量财务报告的速成指南

时间:2020-09-17 09:12:16人气:1072编辑:收集整理

财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件,在投资者决策、加强内部管理和国家宏观调控中发挥着非常重要的作用。虽然财务报告是会计工作的核心,但要写出高质量的财务分析报告并不容易。

撰写财务报告应注意以下几点:

1。有必要清楚地了解报告阅读的对象和报告分析的范围

因为报告阅读的对象不同,报告写作的结果也应该因人而异。例如,提供给财务部门领导的报告可以是专门的,而提供给其他部门领导的报告,尤其是那些对这个专业不太熟悉的领导的报告,应该是受欢迎的。同时,提供给不同层次读者的分析报告要求分析人员在写作时准确把握报告的框架和分析层次,以满足不同读者的需求。例如,如果报告的分析范围是一个部门或二级公司,则分析内容可以稍微更详细和具体一些。然而,如果分析目标是整个集团公司,文本的分析应该尽可能简洁,而不是涵盖所有问题并集中在几个关键问题上进行分析。

2。了解读者对信息的需求,充分了解信息领导者需要什么。不可否认,财务分析师在撰写财务报表时会提供尽可能多的财务信息。然而,这并不意味着这些信息是领导者所需要的。领导者经常会遇到这样一种情况,即报告内容很多,但他们真正能获得的信息太少。因此,为了避免精心撰写的陈述不被认可,最好在撰写财务分析报告和获取“他们真正了解的信息”之前尽可能多地与领导沟通。

3。在撰写报告之前,必须有一个清晰的框架和分析思路。

财务分析报告框架如下:报告目录、重要提示、报告总结、具体分析、关键问题总结及相应改进措施“报告目录”告诉读者报告分析的内容和页码;“重要通知”主要是对本报告中需要重点关注的新内容或新问题进行预先说明,以引起领导的高度重视。“报告摘要”是当前报告内容的高度浓缩版本。它必须简明、全面并指向结尾。无论是“重要提示”还是“报告摘要”,都应在后面注明具体分析的页码,以便领导及时查阅相应的分析内容。以上三个部分是非常必要的,它们的目的是使领导能够在尽可能短的时间内对报告和当前报告中要通报的主要问题有一个全面的了解。一方面,“关键问题及相应改进措施总结”是对上一次报告中问题落实情况的后续报告。与此同时,它侧重于当前报告的“具体分析”部分揭示的关键问题,旨在集中分散的分析并再次打动领导。

“具体分析”部分是报告分析的核心内容如何编写“具体分析”部分决定了本报告分析的质量和等级如果你想把这部分写得很好,首先要有良好的分析思维。例如,一家集团公司有四家二级公司,它们都是制造公司。财务报告的分析思路是:整体指标分析、集团总部情况分析、二级公司情况分析;在每个部分,分析都是根据这个月——今年的累计分析进行的。根据盈利能力分析-销售分析-成本控制分析这样层层分解、环环相扣,每一部分和内部的每一部分都有着紧密的衔接关系

4。财务分析报告必须与公司业务紧密结合,深刻理解财务数据背后的业务背景,有效揭示业务流程中存在的问题。

财务人员经常关起门来工作,因为他们在做分析报告时不了解业务,因此陷入了讨论数据的被动局面。所获得的分析结论往往具有讽刺意味。因此,有必要强调的是,各种财务数据不仅仅是简单的拼凑和通常意义上的数字汇总。每一个财务数据背后,都有生动的增减、费用、债务偿还等。财务分析师可以通过理解和观察业务,对财务数据的敏感性进行专业判断,来判断经济业务的合理性和合规性。这样编写的分析报告确实可以为业务部门提供有用的决策信息。毕竟,财务数据只是一种中介,所以以财务数据为对象的分析报告将会出现以数据为基础讨论数据的情况。报告的重要质量特征“相关性”令人沮丧,自然很难谈论决策的“有用性”

5、财务分析报告分析方法

(a)分析应遵循差异原则、原因分析和建议措施因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是反映和揭示问题,而是通过对问题的深入分析,提出合理可行的解决方案,从而真正担当起“财务顾问”的重要角色只有这样,报告的有用性或重要性才能得到提高和升华

(2)具体问题的分析采用交集原则和重要性原则共存来揭示异常情况例如,一家公司有36家海外机构。为了分析每个海外机构的月度成本控制和工作效率,我们使用“人均差旅费”作为评估指标之一。在分析中,我们采用了比较分析(本月与上月比较)的方法,比较了增长率(绝对数字)和增长率(相对数字),揭示了国外机构存在的费用异常和效率低下的问题。我们分别对支出增长前十名(定义为集合A)和前十名(定义为集合B)的外国机构进行排名,并定义集合C = A & cap那么,集合c中的中外机构将是我们的重点分析对象之一,这就是“交集原则”然而,交集原则并不一定能揭示所有有异常费用的外国机构,因此“重要性原则”是不可或缺的。当应用交集原则时,一个人应该记住重要性原则的意识。当应用重要性原则时,也没有什么闪光的想法。综上所述,财务分析师应始终“抓住关键问题和重大问题”,并将其作为基于两点理论的核心理论体现在辩证法中。

(3)问题的焦点法也可称为焦点映射法这种分析方法主要基于以下思路:在分析的各个部分,我们从不同的角度对业务流程中存在的问题进行了零散的分析这些问题点就像一个映射表。左边是不同的分析角度,右边是有问题的部门收费项目每个分析角度可以映射一个部门或费用项目,或者多个部门或费用项目由于各部分分析的问题不系统,给领导留下的印象分散,关键问题不突出。然而,通过月度分析报告,领导们打算抓住几个关键问题来实现他们的目标。因此,一方面,财务分析师应该有意识地了解本月可能存在的关键问题(对财务数据敏感的财务分析师在整理数据时可以感受到本月可能存在的重大异常情况),另一方面,他们应该善于从以前分散的分析中筛选出一两个焦点问题。

6。分析

(1)中需要注意的其他问题准确掌握了公司的政策,尤其是公司近期的主要政策。在充分理解公司政策精神的前提下,分析也应立足当前,尽可能着眼未来,使分析报告能起到“领航员”的作用。

(2)财务人员在日常工作中应更多地了解国家的宏观经济环境,尤其是要尽可能多地捕捉和收集同行业的竞争对手信息。因为,公司最终面对的是一个复杂多变的市场,在这个大市场中,任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的变化都会或多或少地影响公司的竞争力,甚至决定公司的命运。

(3)不要轻易判断报告中金融分析师的所有结束语对报告的读者都有很大的影响。如果金融分析师在分析中仓促得出结论,很可能会产生误导。如果目前国内很多公司会计核算不规范,费用的实际发生期往往与报销期不一致。如果财务分析师不理解会计中的时滞差异,很容易得出错误的结论。

(4)分析报告应尽可能流畅、流畅、简明扼要,避免口语化和冗长。

关键词: 报告 问题
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